本報記者 桂小筍

ST花王被立案調(diào)查事項有了實質(zhì)進展。3月15日晚間，公司公告稱，收到中國證監(jiān)會江蘇監(jiān)管局的《行政處罰事先告知書》，由于涉嫌2019年年度報告存在重大遺漏等事項，公司及多名責(zé)任人被處罰。

(相關(guān)資料圖)

上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師告訴《證券日報》記者，在司法實踐中，因為關(guān)聯(lián)關(guān)系而引發(fā)系列經(jīng)營風(fēng)險的案例非常多，“雖然《公司法》和《證券法》等法律法規(guī)都要求，企業(yè)要獨立經(jīng)營，董監(jiān)高要勤勉盡責(zé)，要保證公司經(jīng)營的獨立性。但是，有很多公司的控股股東，濫用控制地位，大肆侵占公司合法利益的事情時有發(fā)生。”

關(guān)聯(lián)方違規(guī)占款

從公告披露的情況來看，ST花王的控股股東，利用關(guān)聯(lián)關(guān)系在多個中間方賬戶劃撥款項，最終造成公司有一部分被占用資金至今未能歸還，且未披露關(guān)聯(lián)交易。

花王集團是ST花王上市以來的控股股東，肖國強是ST花王和花王集團的實際控制人。江蘇利鑫進出口貿(mào)易有限公司是花王集團的全資子公司，法定代表人為肖國強，根據(jù)規(guī)定，在2019年年報報告期內(nèi)，肖國強、花王集團、江蘇利鑫進出口貿(mào)易有限公司與ST花王存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是ST花王的關(guān)聯(lián)人。

但是，在2019年，在肖國強的組織、指使下，ST花王以項目備用金借款、支付供應(yīng)商款項、預(yù)付供應(yīng)商款項的名義劃出資金，通過多個中間方賬戶最終劃轉(zhuǎn)至肖國強、花王集團及江蘇利鑫進出口貿(mào)易有限公司的賬戶，導(dǎo)致肖國強及其關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用公司資金共計8200萬元，占2019年末經(jīng)審計凈資產(chǎn)的6.54%。截至目前，肖國強及其關(guān)聯(lián)方已歸還7200萬元占用資金，仍有1000萬元占用資金未歸還。上述資金劃撥并非基于真實業(yè)務(wù)，實質(zhì)構(gòu)成肖國強及其關(guān)聯(lián)方對ST花王資金的非經(jīng)營性占用，屬于應(yīng)當(dāng)披露的關(guān)聯(lián)交易。ST花王未按相關(guān)規(guī)定，在2019年年報中予以披露。上述違法事實，有ST花王定期報告、相關(guān)人員詢問筆錄、相關(guān)公司情況說明、工商資料、銀行流水、財務(wù)憑證等證據(jù)證明。

公司及多名責(zé)任人被罰

對于上述行為，時任董事長肖姣君未對公司的資金劃轉(zhuǎn)進行充分關(guān)注及有效控制，且直接參與了部分資金劃轉(zhuǎn)審批手續(xù)；時任財務(wù)總監(jiān)林曉珺知曉非經(jīng)營性資金占用事宜并幫助辦理資金劃轉(zhuǎn)審批手續(xù)，兩人均是花王2019年年度報告信息披露違法行為直接負責(zé)的主管人員。肖國強作為公司實際控制人，組織、指使公司從事前述定期報告信息披露違法行為。

有鑒于此，最終，《行政處罰事先告知書》提及，擬對ST花王給予警告，并處以120萬元罰款；對肖國強給予警告，并處以150萬元罰款；對肖姣君給予警告，并處以60萬元罰款；對林曉珺給予警告，并處以60萬元罰款。

“關(guān)聯(lián)關(guān)系并不意味著上市公司要完全回避，不打交道，而是要將這放在陽光下進行審視，例如，關(guān)聯(lián)交易要合法審議、關(guān)聯(lián)關(guān)系要透明、公告要及時。而在司法實踐中，有些上市公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系之所以引發(fā)了一系列的麻煩，就在于其成為一些公司的股東和董監(jiān)高‘掩護’自己，進行利益輸送，或者侵害上市公司合法權(quán)益的手段。”王智斌對《證券日報》記者說，對于這些違法違規(guī)行為，“除了公司的三會運行要發(fā)揮應(yīng)有作用之外，如何更好地讓董監(jiān)高這個‘關(guān)鍵少數(shù)’發(fā)揮作用，也值得深思。”

（編輯 袁元）

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