本報(bào)記者 桂小筍

1月12日晚間，利源精制發(fā)布了一份公告，稱公司及相關(guān)人收到了交易所的紀(jì)律處分。紀(jì)律處分的原因，在于根據(jù)此前證監(jiān)會(huì)吉林監(jiān)管局的查證，利源精制存在多期財(cái)報(bào)虛假記載等事項(xiàng)。

【資料圖】

上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者介紹，利源精制面臨的“麻煩”比較多，自2020年以來，公司已經(jīng)被證監(jiān)會(huì)處罰過兩次。“公司被處罰的主要原因，涉及隱瞞重要信息和虛假記載。利源精制最近一次被處罰，涉及的主要事項(xiàng)和公司的定期報(bào)告有關(guān)，監(jiān)管部門查出公司多份定期報(bào)告中虛增收入、虛增利潤總額、虛增固定資產(chǎn)等事宜；而之前被處罰則是因?yàn)樯婕按蠊蓶|股份質(zhì)押、查封未依法披露、債務(wù)違約未依法披露、重大項(xiàng)目進(jìn)展情況未依法披露。總結(jié)來看，這兩次處罰都和利源精制及實(shí)際控制人此前因財(cái)務(wù)危機(jī)引發(fā)的種種亂象有關(guān)。”

多期財(cái)報(bào)存在問題

公告顯示，利源精制2015年、2016年、2017年年度報(bào)告披露的營業(yè)收入存在虛假記載；利源精制2015年、2016年、2017年、2018年年度報(bào)告披露的在建工程余額、固定資產(chǎn)余額、固定資產(chǎn)折舊存在虛假記載；利源精制2015年、2016年、2017年、2018年年度報(bào)告披露的利潤總額存在虛假記載；利源精制2015年、2016年、2017年年度報(bào)告披露的貨幣資金余額存在虛假記載。

2015年至2017年，利源精制通過偽造業(yè)務(wù)結(jié)算單、出庫單相關(guān)銷售單據(jù)，虛開銷售發(fā)票的方式，虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)，同時(shí)通過偽造銀行回單憑證的方式，虛構(gòu)銷售回款。2017年，利源精制全資子公司沈陽利源軌道交通裝備有限公司（以下簡稱沈陽利源）通過偽造業(yè)務(wù)結(jié)算單、出庫單相關(guān)銷售單據(jù)，虛開銷售發(fā)票的方式，虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)，同時(shí)通過偽造銀行回單憑證的方式，虛構(gòu)銷售回款。

2015年至2017年，利源精制通過虛增營業(yè)收入的方式，虛增利潤總額。其中，2015年虛增利潤總額占當(dāng)期披露利潤總額的36.97%；2016年虛增利潤總額占當(dāng)期披露利潤總額的41.57%；2017年虛增利潤總額占當(dāng)期披露利潤總額的30.95%。由于利源精制2017年、2018年虛增固定資產(chǎn)折舊，2017年利源精制虛減利潤總額占當(dāng)期披露利潤總額的0.5%；2018年利源精制虛減利潤總額占當(dāng)期披露利潤總額的2.77%。綜上，利源精制通過虛增營業(yè)收入、虛增固定資產(chǎn)折舊的方式，2015年虛增利潤總額占當(dāng)期披露利潤總額的36.97%；2016年虛增利潤總額占當(dāng)期披露利潤總額的41.57%；2017年虛增利潤總額占當(dāng)期披露利潤總額的30.45%；2018年虛減利潤總額占當(dāng)期披露利潤總額的2.77%。

投資者可索賠

利源精制被處罰，也讓投資者“集結(jié)”向利源精制索賠變得有依據(jù)，“投資者可以要求利源精制及相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。不過，梳理兩次處罰所涉事項(xiàng)時(shí)間段來看，大部分有重合，即2016年2月2日至2018年7月27日期間買入利源精制且截至2018年7月27日仍持股的投資者，有權(quán)要求利源精制及直接責(zé)任人賠償部分損失。不過，由于時(shí)間較長，投資者要追溯過往查詢索賠條件，也有一定難度，但是，如果符合要求，還是要積極行使權(quán)利。”

此外，從兩市過往公司的公告中也可以看出，對(duì)于通過虛假交易、偽造單據(jù)等方式造假業(yè)績的案例此前也有發(fā)生，投資者如何防微杜漸保護(hù)自身合法權(quán)益就受到了關(guān)注。

對(duì)此，透鏡公司創(chuàng)始人況玉清對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者介紹，從財(cái)務(wù)的角度看公司的問題，投資者主要的要關(guān)注公司各個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在鉤稽關(guān)系及與外部商業(yè)、市場環(huán)境變化的偏離度，例如，固定資產(chǎn)的擴(kuò)張與營收變化的幅度是否匹配，如果嚴(yán)重不合邏輯，就要警惕財(cái)務(wù)造假的風(fēng)險(xiǎn)。

（編輯 袁元）

關(guān)鍵詞： 紀(jì)律處分 及其相關(guān)