中國證券監督管理委員會深圳監管局網站于近日公布的《深圳證監局關于對新達通科技股份有限公司采取責令改正措施的決定》顯示，經現場檢查，新達通科技股份有限公司(以下簡稱“新達通”，430596)存在以下問題：
一、重大事件未披露
新達通公司董事會于2020年5月18日審議通過《關于與民生金融租賃股份有限公司簽署整體補充協議的議案》，就歷史遺留的3.25億元預付款及利息達成協議，形成1.60億元的預付款退回義務，約定還款計劃以及實際控制人的擔保和出質義務，該協議對公司產生重大影響，但公司未履行信息披露義務，違反了《非上市公眾公司信息披露管理辦法》(證監會令第162號)第二十五條第(三)款的相關規定。
二、會計核算不規范、會計基礎薄弱
(一)存貨跌價準備計提不足。公司2019年庫存商品期末賬面價值為3003.75萬元，存貨跌價準備計提1186.38萬元，檢查發現，公司有88.35%的存貨庫齡在5年以上，計算存貨可變現凈值時，公司未考慮庫齡以及對外可實現銷售情況、定制設備部件置換成本對可變現凈值的影響，存貨跌價準備計提不足，不符合《企業會計準則第1號——存貨》(2006)第十五條、第十六條的相關規定。
(二)扶貧補助相關光伏收入確認依據不充分。公司控股子公司湖南新融通能源有限公司已退回多收的扶貧補助款945.56萬元，但未調減相關光伏收入，不符合《企業會計準則第13號——收入》(2006)第四條的相關規定。
(三)預計負債核算錯誤。公司每年年末計提預計負債，2017年-2019年預計負債期末余額分別為1302.61萬元、1555.03萬元、265.60萬元。但深圳證監局檢查發現，公司2019年底以前關于預計負債的核算存在錯誤，2019年年底時一次性將歷史遺留的預計負債差錯全部調整在當年，調減銷售費用及預計負債1046.98萬元，不符合《企業會計準則第13號——或有事項》(2006)第十二條、《企業會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》(2006)第十二條的相關規定。
(四)收入核算存在跨期。公司銷售業務以驗收報告為收入確認的依據，檢查發現，公司部分收入確認日期與驗收報告日期存在差異，涉及金額445萬元，收入確認存在跨期，不符合《企業會計準則第13號——收入》(2006)第四條的相關規定。
(五)應收賬款壞賬準備計提不足。公司壞賬準備計提政策為賬齡在2-3年的應收賬款計提20%，3-4年的應收賬款計提40%。檢查發現，公司賬齡在2-3年的應收賬款金額為195.97萬元，2019年當年僅收到8.18萬元回款;賬齡在3-4年的應收賬款金額為934.69萬元，2019年當年僅收到32.59萬元回款，回款情況較差，公司存在應收賬款壞賬準備計提不足的情況，不符合《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》(2017)第四十八條相關規定。
(六)會計工作基礎薄弱。公司存在不相容職務未分離，存貨內部管理不規范，進項稅抵扣提前確認，前期會計差錯未追溯調整等問題。
上述情形違反了《非上市公眾公司監督管理辦法》(證監會令第161號)第十二條、第二十一條的相關規定。根據《非上市公眾公司信息披露管理辦法》(證監會令第162號)第四十九條、《非上市公眾公司監督管理辦法》(證監會令第161號)第八十三條的規定，深圳證監局決定對新達通采取責令改正的行政監管措施，要求公司進行改正，并于收到本決定書之日起30日內提交書面整改報告。
此外，中國證券監督管理委員會深圳監管局網站于近日公布的《深圳證監局關于對黃國忠、張宗宏、鄧蓉暉、楊婷婷采取出具警示函措施的決定》顯示，深圳證監局自2020年8月起對新達通科技股份有限公司進行了現場檢查，檢查發現，新達通在信息披露和會計核算等方面存在不規范情況。深圳證監局已對新達通采取了責令改正的行政監管措施(行政監管措施決定書[2020]181號)。
黃國忠擔任公司董事長，張宗宏擔任公司總經理，鄧蓉暉擔任公司財務總監，楊婷婷擔任公司董事會秘書，對上述問題負有直接責任。根據《非上市公眾公司信息披露管理辦法》(證監會令第162號)第四十九條、《非上市公眾公司監督管理辦法》(證監會令第161號)第八十三條的規定，深圳證監局決定對黃國忠、張宗宏、鄧蓉暉、楊婷婷分別采取出具警示函的行政監管措施。
經中國經濟網記者查詢發現，新達通成立于1997年7月25日，注冊資本1.73億人民幣，當事人黃國忠為第一大股東、實控人、董事長，持股比例42.38%。公司于2014年1月24日在新三板掛牌，主辦券商為宏源證券股份有限公司(“宏源證券”，000562，已退市)，公司現督導券商為申萬宏源證券有限公司。申萬宏源后于2015年1月16日由申銀萬國證券股份有限公司與宏源證券股份有限公司合并組建而成。
《全國中小企業股份轉讓系統主辦券商持續督導工作指引(試行)》第九條規定：主辦券商應督導掛牌公司建立健全并有效執行內部管理制度，包括但不限于會計核算體系、財務管理和風險控制等制度，以及對外擔保、重大投資、委托理財、關聯交易等重大經營決策的程序與規則等。
《非上市公眾公司信息披露管理辦法》(證監會令第162號)第二十五條規定：發生可能對掛牌公司股票及其他證券品種交易價格產生較大影響，或者對投資者作出投資決策有較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，掛牌公司應當立即將有關該重大事件的情況向中國證監會和全國股轉公司報送臨時報告，并予公告，說明事件的起因、目前的狀態和可能產生的影響。前款所稱重大事件包括：
(一)公司的經營方針和經營范圍的重大變化;
(二)公司的重大投資行為，公司在一年內購買、出售重大資產超過公司資產總額百分之三十，或者公司營業用主要資產的抵押、質押、出售或者報廢一次超過該資產的百分之三十;
(三)公司訂立重要合同，提供重大擔保或者從事關聯交易，可能對公司的資產、負債、權益和經營成果產生重要影響;
(四)公司發生重大債務和未能清償到期重大債務的違約情況;
(五)公司發生重大虧損或者重大損失;
(六)公司生產經營的外部條件發生的重大變化;
(七)公司的董事、三分之一以上監事或者經理發生變動，董事長或者經理無法履行職責;
(八)持有公司百分之五以上股份的股東或者實際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發生較大變化，公司的實際控制人及其控制的其他企業從事與公司相同或者相似業務的情況發生較大變化;
(九)公司分配股利、增資的計劃，公司股權結構的重要變化，公司減資、合并、分立、解散及申請破產的決定，或者依法進入破產程序、被責令關閉;
(十)涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會、董事會決議被依法撤銷或者宣告無效;
(十一)公司涉嫌違法違規被有權機關調查，或者受到刑事處罰、重大行政處罰;公司控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員涉嫌違法違紀被有權機關調查、采取留置措施或強制措施，或者受到刑事處罰、重大行政處罰;
(十二)獲得大額政府補貼等可能對公司資產、負債、權益或者經營成果產生重大影響的額外收益;
(十三)公司董事會就擬在其他證券交易場所上市、股權激勵方案、股份回購方案作出決議;
(十四)公司主要資產被查封、扣押、凍結;
(十五)公司喪失重要生產資質、許可、特許經營權，或者主要業務陷入停頓;
(十六)法院裁決禁止控股股東轉讓其所持股份;任一股東所持公司百分之五以上股份被質押、凍結、司法拍賣、托管、設定信托或者被依法限制表決權;
(十七)變更會計政策、會計估計(法律、行政法規或者國家統一會計制度要求的除外);
(十八)因前期已披露的信息存在差錯、未按規定披露或者虛假記載，被有關機關責令改正或者經董事會決定進行更正;
(十九)中國證監會規定的其他事項。掛牌公司的控股股東或者實際控制人對重大事件的發生、進展產生較大影響的，應當及時將其知悉的有關情況書面告知掛牌公司，并配合掛牌公司履行信息披露義務。
《企業會計準則第1號——存貨》(2006)第十五條規定：資產負債表日，存貨應當按照成本與可變現凈值孰低計量。
存貨成本高于其可變現凈值的，應當計提存貨跌價準備，計入當期損益。
可變現凈值，是指在日常活動中，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。
《企業會計準則第1號——存貨》(2006)第十六條規定：企業確定存貨的可變現凈值，應當以取得的確鑿證據為基礎，并且考慮持有存貨的目的、資產負債表日后事項的影響等因素。
為生產而持有的材料等，用其生產的產成品的可變現凈值高于成本的，該材料仍然應當按照成本計量;材料價格的下降表明產成品的可變現凈值低于成本的，該材料應當按照可變現凈值計量。
《企業會計準則第13號——或有事項》(2006)第十二條規定：企業應當在資產負債表日對預計負債的賬面價值進行復核。有確鑿證據表明該賬面價值不能真實反映當前最佳估計數的，應當按照當前最佳估計數對該賬面價值進行調整。
《企業會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》(2006)第十二條規定：企業應當采用追溯重述法更正重要的前期差錯，但確定前期差錯累積影響數不切實可行的除外。
追溯重述法，是指在發現前期差錯時，視同該項前期差錯從未發生過，從而對財務報表相關項目進行更正的方法。
《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》(2017)第四十八條規定：除了按照本準則第五十七條和第六十三條的相關規定計量金融工具損失準備的情形以外，企業應當在每個資產負債表日評估相關金融工具的信用風險自初始確認后是否已顯著增加，并按照下列情形分別計量其損失準備、確認預期信用損失及其變動：
(一)如果該金融工具的信用風險自初始確認后已顯著增加，企業應當按照相當于該金融工具整個存續期內預期信用損失的金額計量其損失準備。無論企業評估信用損失的基礎是單項金融工具還是金融工具組合，由此形成的損失準備的增加或轉回金額，應當作為減值損失或利得計入當期損益。
(二)如果該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加，企業應當按照相當于該金融工具未來12個月內預期信用損失的金額計量其損失準備，無論企業評估信用損失的基礎是單項金融工具還是金融工具組合，由此形成的損失準備的增加或轉回金額，應當作為減值損失或利得計入當期損益。
未來12個月內預期信用損失，是指因資產負債表日后12個月內(若金融工具的預計存續期少于12個月，則為預計存續期)可能發生的金融工具違約事件而導致的預期信用損失，是整個存續期預期信用損失的一部分。
企業在進行相關評估時，應當考慮所有合理且有依據的信息，包括前瞻性信息。為確保自金融工具初始確認后信用風險顯著增加即確認整個存續期預期信用損失，企業在一些情況下應當以組合為基礎考慮評估信用風險是否顯著增加。整個存續期預期信用損失，是指因金融工具整個預計存續期內所有可能發生的違約事件而導致的預期信用損失。
《非上市公眾公司監督管理辦法》(證監會令第161號)第十二條規定：公眾公司應當強化內部管理，按照相關規定建立會計核算體系、財務管理和風險控制等制度，確保公司財務報告真實可靠及行為合法合規。
《非上市公眾公司監督管理辦法》(證監會令第161號)第二十一條規定：信息披露文件主要包括公開轉讓說明書、定向轉讓說明書、定向發行說明書、發行情況報告書、定期報告和臨時報告等。具體的內容與格式、編制規則及披露要求，由中國證監會另行制定。
《非上市公眾公司信息披露管理辦法》(證監會令第162號)第四十九條規定：掛牌公司及其董事、監事、高級管理人員，掛牌公司的股東、實際控制人及其董事、監事、高級管理人員違反本辦法的，中國證監會可以采取以下措施：
(一)責令改正;
(二)監管談話;
(三)責令公開說明;
(四)出具警示函;
(五)認定為不適當人選;
(六)依法可以采取的其他監管措施。
《非上市公眾公司監督管理辦法》(證監會令第161號)第八十三條規定：信息披露義務人及其董事、監事、高級管理人員，公司控股股東、實際控制人，為信息披露義務人出具專項文件的證券公司、證券服務機構及其工作人員，違反《證券法》、行政法規和中國證監會相關規定的，中國證監會可以采取責令改正、監管談話、出具警示函、認定為不適當人選等監管措施，并記入誠信檔案;情節嚴重的，中國證監會可以對有關責任人員采取證券市場禁入的措施。
以下為原文：
深圳證監局關于對新達通科技股份有限公司采取責令改正措施的決定
新達通科技股份有限公司：
根據《中華人民共和國證券法》、中國證監會《非上市公眾公司監督管理辦法》(證監會令第161號)的有關規定，我局自2020年8月起對你公司進行了現場檢查。檢查發現，你公司存在以下問題：
一、重大事件未披露
你公司董事會于2020年5月18日審議通過《關于與民生金融租賃股份有限公司簽署整體補充協議的議案》，就歷史遺留的3.25億元預付款及利息達成協議，形成1.60億元的預付款退回義務，約定還款計劃以及實際控制人的擔保和出質義務，該協議對你公司產生重大影響，但你公司未履行信息披露義務，違反了《非上市公眾公司信息披露管理辦法》(證監會令第162號)第二十五條第(三)款的相關規定。
二、會計核算不規范、會計基礎薄弱
(一)存貨跌價準備計提不足。你公司2019年庫存商品期末賬面價值為3,003.75萬元，存貨跌價準備計提1,186.38萬元，檢查發現，你公司有88.35%的存貨庫齡在5年以上，計算存貨可變現凈值時，你公司未考慮庫齡以及對外可實現銷售情況、定制設備部件置換成本對可變現凈值的影響，存貨跌價準備計提不足，不符合《企業會計準則第1號——存貨》(2006)第十五條、第十六條的相關規定。
(二)扶貧補助相關光伏收入確認依據不充分。你公司控股子公司湖南新融通能源有限公司已退回多收的扶貧補助款945.56萬元，但未調減相關光伏收入，不符合《企業會計準則第13號——收入》(2006)第四條的相關規定。
(三)預計負債核算錯誤。你公司每年年末計提預計負債，2017年-2019年預計負債期末余額分別為1,302.61萬元、1,555.03萬元、265.60萬元。檢查發現，你公司2019年底以前關于預計負債的核算存在錯誤，2019年年底時一次性將歷史遺留的預計負債差錯全部調整在當年，調減銷售費用及預計負債1,046.98萬元，不符合《企業會計準則第13號——或有事項》(2006)第十二條、《企業會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》(2006)第十二條的相關規定。
(四)收入核算存在跨期。你公司銷售業務以驗收報告為收入確認的依據，檢查發現，你公司部分收入確認日期與驗收報告日期存在差異，涉及金額445萬元，收入確認存在跨期，不符合《企業會計準則第13號——收入》(2006)第四條的相關規定。
(五)應收賬款壞賬準備計提不足。你公司壞賬準備計提政策為賬齡在2-3年的應收賬款計提20%，3-4年的應收賬款計提40%。檢查發現，你公司賬齡在2-3年的應收賬款金額為195.97萬元，2019年當年僅收到8.18萬元回款;賬齡在3-4年的應收賬款金額為934.69萬元，2019年當年僅收到32.59萬元回款，回款情況較差，你公司存在應收賬款壞賬準備計提不足的情況，不符合《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》(2017)第四十八條相關規定。
(六)會計工作基礎薄弱。你公司存在不相容職務未分離，存貨內部管理不規范，進項稅抵扣提前確認，前期會計差錯未追溯調整等問題。
上述情形違反了《非上市公眾公司監督管理辦法》(證監會令第161號)第十二條、第二十一條的相關規定。
根據《非上市公眾公司信息披露管理辦法》(證監會令第162號)第四十九條、《非上市公眾公司監督管理辦法》(證監會令第161號)第八十三條的規定，我局決定對你公司采取責令改正的行政監管措施，你公司應按照以下要求進行改正，并于收到本決定書之日起30日內向我局提交書面整改報告。
一、你公司全體董事、監事和高級管理人員應加強對證券法律法規的學習，強化規范運作意識，健全內部控制制度，對公司治理、信息披露存在的問題進行全面梳理和改進，加強信息披露管理，切實提高公司規范運作水平。
二、你公司應加強財務會計基礎工作，提升會計核算水平，增強財務人員的專業水平和合規意識，確保收入、成本和減值計提等事項會計核算的規范性，提高信息披露質量。
如果對本監督管理措施不服的，可以在收到本決定書之日起60日內向中國證券監督管理委員會提出行政復議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監管管理措施不停止執行。
深圳證監局
2020年11月6日
深圳證監局關于對黃國忠、張宗宏、鄧蓉暉、楊婷婷采取出具警示函措施的決定
黃國忠、張宗宏、鄧蓉暉、楊婷婷：
依據《中華人民共和國證券法》、中國證監會《非上市公眾公司監督管理辦法》(證監會令第161號)的有關規定，我局自2020年8月起對新達通科技股份有限公司(以下簡稱新達通或公司)進行了現場檢查。檢查發現，新達通在信息披露和會計核算等方面存在不規范情況。我局已對新達通采取了責令改正的行政監管措施(行政監管措施決定書[2020] 181號)。
黃國忠擔任公司董事長，張宗宏擔任公司總經理，鄧蓉暉擔任公司財務總監，楊婷婷擔任公司董事會秘書，對上述問題負有直接責任。根據《非上市公眾公司信息披露管理辦法》(證監會令第162號)第四十九條、《非上市公眾公司監督管理辦法》(證監會令第161號)第八十三條的規定，我局決定對黃國忠、張宗宏、鄧蓉暉、楊婷婷分別采取出具警示函的行政監管措施。
如果對本監督管理措施不服的，可以在收到本決定書之日起60日內向中國證券監督管理委員會提出行政復議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監管管理措施不停止執行。
深圳證監局
2020年11月6日
關鍵詞： 新達通
