12月4日晚，ST宏達(dá)公告稱，公司收到證監(jiān)會(huì)出具的《行政處罰事先告知書(shū)》，因涉嫌未按規(guī)定披露實(shí)控人、虛增收入及利潤(rùn)、未計(jì)提商譽(yù)減值“三宗罪”，上市公司及前實(shí)控人、時(shí)任董事長(zhǎng)等多名高管均被給予警告，并被處以1000萬(wàn)元至50萬(wàn)元不等的罰款。其中，一手編織了“專網(wǎng)通信”大案的隋田力被處以1000萬(wàn)元罰款。
11月下旬以來(lái)，*ST凱樂(lè)、*ST澤達(dá)、合眾思?jí)训榷嗉夜鞠嗬^披露收到證監(jiān)會(huì)《行政處罰和市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》，因虛增營(yíng)業(yè)收入和虛增利潤(rùn)，上市公司及相關(guān)責(zé)任人都遭到處罰。
(相關(guān)資料圖)
2021年5月，上海電氣突發(fā)一則83億元應(yīng)收賬款爆雷公告。隨后，一個(gè)以“專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)”為幌子的隱蔽融資貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)浮出水面，涉案上市公司十?dāng)?shù)家，累計(jì)交易金額甚至超過(guò)千億元。
“專網(wǎng)通信系列案件浮出水面后，已有多家公司被立案調(diào)查，隨著監(jiān)管部門(mén)調(diào)查的深入推進(jìn)，相關(guān)調(diào)查結(jié)果還會(huì)陸續(xù)出爐。”上海一名負(fù)責(zé)證券類(lèi)案件的律師對(duì)上海證券報(bào)記者表示。
兩年虛增營(yíng)收逾7億元
《行政處罰事先告知書(shū)》顯示，自2013年開(kāi)始，為做大控制公司的流水和業(yè)績(jī)，ST宏達(dá)前實(shí)控人隋田力主導(dǎo)專網(wǎng)通信自循環(huán)業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)涉及的專網(wǎng)通信產(chǎn)品未最終銷(xiāo)售，也無(wú)實(shí)際終端運(yùn)用。
2017年，隋田力團(tuán)隊(duì)在國(guó)內(nèi)將上述專網(wǎng)通信產(chǎn)品拆解成原材料主板，然后進(jìn)行組裝，必要時(shí)通過(guò)貼片補(bǔ)充主材損耗，最終進(jìn)入新一輪業(yè)務(wù)自循環(huán)。
對(duì)于ST宏達(dá)涉嫌違法的依據(jù)，《行政處罰事先告知書(shū)》共提出三點(diǎn)：涉嫌未按照規(guī)定披露實(shí)際控制人；涉嫌2019年至2020年年度報(bào)告虛增收入和利潤(rùn)；涉嫌2020年年報(bào)未計(jì)提商譽(yù)減值并虛增利潤(rùn)。
回溯案情可知，2019年1月5日，ST宏達(dá)公告稱，其原控股股東江蘇偉倫投資管理有限公司持有的公司股份1.22億股（占總股本28.2328%）已過(guò)戶至上海鴻孜名下，公司實(shí)控人變更為楊鑫。隋田力與楊鑫約定，由上海鴻孜代持上述股權(quán)，隋田力為ST宏達(dá)的實(shí)控人。對(duì)于這一操作，ST宏達(dá)未按規(guī)定真實(shí)披露，構(gòu)成虛假記載。
隱身其后，隋田力隨即將專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)“裝入”ST宏達(dá)。
在開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中，上海星地通通信科技有限公司、江蘇星地通通信科技有限公司作為自循環(huán)業(yè)務(wù)核心公司，執(zhí)行資金池及產(chǎn)品拆解功能。新一代專網(wǎng)通信技術(shù)有限公司、江蘇邁庫(kù)通信科技有限公司和深圳天通信息科技有限公司3家公司，則擔(dān)任通道“角色”，以資金過(guò)賬和合同單據(jù)流轉(zhuǎn)的方式，參與自循環(huán)貿(mào)易，并收取1.5%至2%通道費(fèi)。
監(jiān)管部門(mén)調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，上述公司均受隋田力控制，為ST宏達(dá)的關(guān)聯(lián)方。由此，ST宏達(dá)的專網(wǎng)通信產(chǎn)品組裝業(yè)務(wù)和貼片業(yè)務(wù)，形成“自循環(huán)”閉環(huán)。
2019年，通過(guò)專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)，ST宏達(dá)合計(jì)虛增收入2.47億元、成本2.17億元，虛增利潤(rùn)總額2971.88萬(wàn)元，占公司當(dāng)期年報(bào)披露利潤(rùn)總額絕對(duì)值的38.93%；2020年，公司通過(guò)專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)合計(jì)虛增收入4.89億元，成本3.86億元，虛增利潤(rùn)總額1.03億元，占當(dāng)期年報(bào)披露利潤(rùn)總額的146.09%（占更正后利潤(rùn)總額的151.08%）。
2019年10月，ST宏達(dá)以2.25億元價(jià)格現(xiàn)金收購(gòu)上海觀峰100%股權(quán)。收購(gòu)時(shí)，管理層對(duì)未來(lái)的盈利預(yù)測(cè)僅基于上海觀峰收購(gòu)時(shí)的貼片業(yè)務(wù)。
從2020年開(kāi)始，為掩蓋商譽(yù)存在明顯減值并完成對(duì)賭業(yè)績(jī)，時(shí)任董事長(zhǎng)、法定代表人楊鑫提議，并由隋田力決定，在上海觀峰開(kāi)展大規(guī)模的組裝業(yè)務(wù)。2020年末，ST宏達(dá)在進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試時(shí)，相關(guān)資產(chǎn)組未來(lái)現(xiàn)金流除貼片業(yè)務(wù)外，還包含大量引入的組裝業(yè)務(wù)。
這意味著，公司認(rèn)定的資產(chǎn)組與商譽(yù)初始確認(rèn)時(shí)認(rèn)定的資產(chǎn)組（僅包含貼片業(yè)務(wù)）不一致，涉嫌違反《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》第十八條規(guī)定，導(dǎo)致公司未計(jì)提商譽(yù)減值，虛增利潤(rùn)7580萬(wàn)元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的107.05%（占更正后利潤(rùn)總額的110.7%）。
前實(shí)控人領(lǐng)千萬(wàn)元罰單
監(jiān)管部門(mén)認(rèn)定，ST宏達(dá)上述行為屬于信息披露違法違規(guī)行為，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人作出從嚴(yán)從重的處罰決定。
《行政處罰事先告知書(shū)》顯示，楊鑫作為ST宏達(dá)時(shí)任董事長(zhǎng)、法定代表人，負(fù)有內(nèi)部控制和實(shí)時(shí)監(jiān)控義務(wù)，未勤勉盡職，包括未及時(shí)進(jìn)行必要、審慎的核查，未采取相應(yīng)補(bǔ)救措施等，是公司涉嫌未按規(guī)定披露實(shí)際控制人、2019年至2020年年報(bào)虛增收入、利潤(rùn)和2020年年報(bào)未計(jì)提商譽(yù)減值，虛增利潤(rùn)直接負(fù)責(zé)的主管人員。
2021年8月中旬，公司原實(shí)控人、原董事長(zhǎng)楊鑫，被桂林市公安局立案調(diào)查，且疑似失聯(lián)。
作為ST宏達(dá)時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)，樂(lè)美彧組織、參與公司2020年財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作，未對(duì)評(píng)估資產(chǎn)組及時(shí)進(jìn)行必要、審慎的核查，未采取相應(yīng)補(bǔ)救措施，是公司2020年年報(bào)未計(jì)提商譽(yù)減值，虛增利潤(rùn)直接負(fù)責(zé)的主管人員。
同時(shí)，隋田力作為原實(shí)控人，組織、指使ST宏達(dá)未按規(guī)定披露實(shí)際控制人、2019年至2020年年度虛增收入、利潤(rùn)，并隱瞞相關(guān)事實(shí)導(dǎo)致發(fā)生上述情形，構(gòu)成證券法第一百九十七條第二款所述“發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人組織、指使從事上述違法行為，或者隱瞞相關(guān)事項(xiàng)導(dǎo)致發(fā)生上述情形的”行為。
證監(jiān)會(huì)擬決定，責(zé)令ST宏達(dá)改正，給予警告，并處以300萬(wàn)元罰款；對(duì)隋田力給予警告，并處以1000萬(wàn)元罰款；對(duì)楊鑫給予警告，并處以200萬(wàn)元罰款；對(duì)樂(lè)美彧給予警告，并處以50萬(wàn)元罰款。
“對(duì)隋田力處以1000萬(wàn)元罰款，已是頂格處罰。”有律師向記者表示。
隨著ST宏達(dá)的調(diào)查結(jié)果出爐，“專網(wǎng)通信”大案的背后脈絡(luò)愈加清晰。11月22日，合眾思?jí)雅兜摹缎姓幜P及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》顯示，公司涉嫌違法的事實(shí)就包括：將與隋田力共同投資的聯(lián)營(yíng)企業(yè)北斗導(dǎo)航科技有限公司作為專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)平臺(tái)，與隋田力指定企業(yè)開(kāi)展自循環(huán)業(yè)務(wù)。監(jiān)管部門(mén)認(rèn)定，專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)對(duì)合眾思?jí)讯詻](méi)有業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，但合眾思?jí)褏s將其披露為通導(dǎo)一體化業(yè)務(wù)，以虛增收入和利潤(rùn)。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，從去年7月以來(lái)，因涉及專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)被立案調(diào)查的上市公司已有12家。隨著更多公司披露相關(guān)信息，“專網(wǎng)通信”大案將水落石出。
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